Pillar Two Global Minimum Tax 15%
Thuế tối thiểu toàn cầu 15% cho tập đoàn lớn
Top-up tax 15% cho tập đoàn doanh thu >€750M · ETR by jurisdiction · Resolution 107/2023
| Country | GloBE Inc. | Covered Tax | ETR % ↑ | Payroll | Tangible | SBIE | Excess | Top-up% | Top-up Tax | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 5.00% | 4.64 | 95.36 | 10.00% | €9.54M | ||||||
| 12.50% | 2.78 | 57.22 | 2.50% | €1.43M | ||||||
| 17.00% | 2.23 | 77.77 | 0.00% | €0.00M |
SBIE_j = Payroll × 9.4% + Tangible × 7.4%
Excess Profit_j = max(0, GloBE Income − SBIE)
Top-up % = max(0, 15 − ETR) · Top-up Tax = Excess × Top-up%
Total = Σ Top-up Tax across jurisdictions = €10.97M
Tool này là công cụ tham khảo giáo dục dựa trên OECD GloBE Model Rules (Dec 2021) + VN Resolution 107/2023/QH15 tại thời điểm cập nhật. Quy định pháp luật có thể thay đổi — vui lòng kiểm tra lại tại nguồn chính thức hoặc tham vấn kế toán/luật sư/đại lý thuế có chứng chỉ trước khi áp dụng vào tờ khai, hợp đồng, báo cáo thực tế. Webchốt không phải đại lý thuế, không phải công ty kiểm toán, không phải đơn vị tư vấn pháp lý — kết quả tool chỉ mang tính ước tính, không thay thế tư vấn chuyên môn. Trong phạm vi pháp luật cho phép, Webchốt không chịu bất kỳ trách nhiệm nào (trực tiếp, gián tiếp, hậu quả) phát sinh từ việc dùng kết quả tool.
- OECD GloBE Model Rules (Dec 2021) + Commentary (Mar 2022)
- OECD Administrative Guidance (Feb/Jul 2023)
- Nghị quyết 107/2023/QH15 (hiệu lực 1/1/2024 — VN áp dụng IIR + QDMTT)
- In-scope: MNE consolidated revenue ≥ €750M
- SBIE phase-down per Article 5.3 (10% → 5% over 10 years)
Bạn có thắc mắc về Pillar Two GMT?
Pillar Two GMT là gì?+
OECD Pillar Two Global Minimum Tax 15% áp dụng MNE có doanh thu hợp nhất ≥ €750M. VN áp dụng từ 01/01/2024 theo NQ 107/2023/QH15 (IIR + QDMTT).
Top-up tax tính ra sao?+
ETR (Effective Tax Rate) = Adjusted covered taxes / GloBE income. Nếu ETR < 15% → top-up = (15% - ETR) × Excess profit. Excess profit = GloBE income - SBIE.
SBIE phase-down 10 năm là gì?+
Substance-Based Income Exclusion: 5% (payroll + tangible assets) phase-in từ 10% năm 2024 giảm dần xuống 5% năm 2033 theo Article 5.3 GloBE Model Rules.
Web cho doanh nghiệp của bạn?
Webchốt là studio thiết kế web Next.js. Tools miễn phí. Service chuyên nghiệp khi cần.