Deferred Tax (Chênh lệch tạm thời)
Thuế TNDN hoãn lại từ chênh lệch tạm thời
Tính thuế TNDN hoãn lại — DTA / DTL từ tài sản & nợ · Carry-forward NOL
| Khoản mục | Carrying (kế toán) | Tax base | Loại | Chênh lệch | DTA | DTL | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -200.000.000 | 40.000.000 | — | |||||
| -100.000.000 | 20.000.000 | — | |||||
| 500.000.000 | — | 100.000.000 | |||||
| NOL carry-forward DTA | 500.000.000 | — | NOL (3y) | 100.000.000 | |||
ETR = 320.000.000 / 2.000.000.000 = 16.00% (Statutory: 20%)
DTL (taxable diff > 0) = Diff × Tax Rate · Trả thuế trong tương lai
DTA(deductible diff < 0) = |Diff| × Tax Rate · Giảm thuế trong tương lai (chỉ ghi nhận nếu likely recover)
Tool này là công cụ tham khảo giáo dục dựa trên IAS 12 Income Taxes + VAS 17 tại thời điểm cập nhật. Quy định pháp luật có thể thay đổi — vui lòng kiểm tra lại tại nguồn chính thức hoặc tham vấn kế toán/luật sư/đại lý thuế có chứng chỉ trước khi áp dụng vào tờ khai, hợp đồng, báo cáo thực tế. Webchốt không phải đại lý thuế, không phải công ty kiểm toán, không phải đơn vị tư vấn pháp lý — kết quả tool chỉ mang tính ước tính, không thay thế tư vấn chuyên môn. Trong phạm vi pháp luật cho phép, Webchốt không chịu bất kỳ trách nhiệm nào (trực tiếp, gián tiếp, hậu quả) phát sinh từ việc dùng kết quả tool.
- IAS 12 Income Taxes — IASB
- VAS 17 Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Nghị định 218/2013/NĐ-CP về thuế TNDN
- Luật Thuế TNDN 14/2008/QH12 (sửa đổi) — NOL max 5 năm
Web cho doanh nghiệp của bạn?
Webchốt là studio thiết kế web Next.js. Tools miễn phí. Service chuyên nghiệp khi cần.